生命保険の死亡保険金に相続税はかかる？

かかる場合があります。ただし「500万円×法定相続人の数」までは非課税です。たとえば法定相続人が3人なら1,500万円まで相続税がかかりません。

生命保険の非課税枠を使うには？

被相続人が契約者・被保険者で、相続人が受取人となっている契約が対象です。受取人が相続人以外の場合は非課税枠が使えません。

変わります。契約者と被保険者が同一で受取人が相続人の場合は相続税。三者が全員異なる場合は贈与税が課されます。

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生命保険の死亡保険金は「みなし相続財産」として相続税の対象になりますが、法定相続人1人あたり500万円の非課税枠があります。この枠を上手に活用することで、相続税を大幅に節税できます。

死亡保険金の非課税限度額

500万円 × 法定相続人の数

例えば法定相続人が3人（配偶者＋子2人）なら、500万円 × 3人 = 1,500万円まで非課税です。

✅ 被相続人（亡くなった方）が保険料を負担していること
✅ 受取人が相続人であること（相続人以外は非課税枠の対象外）
✅ 相続人が実際に保険金を受け取ったこと

⚠️ 受取人の設定に注意
受取人が「相続人以外（例：内縁の妻・孫など）」の場合、500万円の非課税枠は使えません。受取人の設定は慎重に行いましょう。

ケース｜遺産5,000万円・法定相続人3人（配偶者＋子2人）

生命保険なし：
基礎控除 = 3,000万円 + 600万円 × 3 = 4,800万円
課税遺産総額 = 5,000万円 − 4,800万円 = 200万円が課税対象

生命保険1,500万円を活用：
うち1,500万円が非課税 → 課税対象の遺産が実質的に減少
→ 相続税の圧縮効果あり

相続税には生命保険のほかにも非課税となる財産があります。

💡 死亡退職金にも生命保険と同じ「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠があります。両方合わせると法定相続人3人なら合計3,000万円まで非課税にできます。